Skatt på pension beräknas som inkomstskatt i Sverige. Din pensionsinkomst beskattas precis som lön, med kommunal inkomstskatt som varierar beroende på vilken kommun du bor i. Det stora undantaget mot lön är jobbskatteavdraget: pensionärer saknar det, vilket gör att pension beskattas hårdare än lön vid samma inkomstnivå. Från det år du fyller 67 kompenseras detta delvis av det förhöjda grundavdraget. Den här guiden förklarar hur skatteavdrag dras på allmän pension och tjänstepension, varför kvarskatt uppstår och hur jämkning hos Skatteverket fungerar.
Hur fungerar skatt på pension? Grundreglerna
Pension beskattas som inkomst av tjänst. Din pensionsinkomst och eventuell lön läggs ihop och beskattas samlat med kommunal inkomstskatt.
Skatten varierar med kommunalskatten i din hemkommun, vanligen 29–35 procent. Den genomsnittliga kommunalskatten i Sverige uppgick till 32,38 procent för 2026, enligt Skatteverket.
Statlig inkomstskatt på 20 procent tas ut på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen. För 2026 låg den på ungefär 625 800 kronor per år. De flesta pensionärer passerar inte denna gräns. Läs mer om när statlig skatt börjar gälla i artikeln om brytpunkten för statlig skatt 2026.
Varför påverkar skatten på pension jämfört med lön?
Jobbskatteavdraget är en skattelättnad som enbart gäller arbetsinkomster. Löntagare som arbetar betalar alltså lägre skatt på sin lön än vad pensionärer betalar på sin pension vid samma inkomstnivå.
Skillnaden i skatt är tydlig under åren 64–66: en pensionär med 30 000 kronor i månaden betalar avsevärt mer i kommunal inkomstskatt än en löntagare med samma inkomst. Det är jobbskatteavdraget som skapar denna klyfta.
Från det år du fyller 67 minskar klyftan. Pensionären får då rätt till ett förhöjt grundavdrag, vilket sänker den skattepliktiga inkomsten och därmed skatten.
Lägre skatt från det år du fyller 67
Förhöjt grundavdrag träder in det år du fyller 67 år och sänker skatten automatiskt via skattetabellerna. Pensionär får ungefär 11 procentenheter lägre skatt på pension jämfört med en pensionär på 66 år med samma inkomst.
Konkreta exempel vid 30 000 kronor i månaden (kommunalskatt 32 procent):
| Situation | Ungefärlig månatlig skatt |
|---|---|
| Pension, 66 år | ca 9 300 kr |
| Pension, 67 år eller äldre | ca 5 900 kr |
| Lön, 66 år | ca 6 100 kr |
| Lön, 67 år eller äldre | ca 2 800 kr |
Det förhöjda grundavdraget, eller högre grundavdrag, gäller från och med januari det år du fyller 67. För personer födda 1960 eller senare höjs åldersgränsen till 68 år. Är du exempelvis född 1959 gäller gränsen 67 år, medan du som är född 1960 behöver ha fyllt 68 för att skatten lägre ska slå in. Riktåldern för pension påverkar dessutom när du tidigast kan ta ut allmän pension. Mer om detta i artikeln om riktålder pension.
Hur dras skatt på allmänna pension via Pensionsmyndigheten?
Pensionsmyndigheten betalar ut allmän pension och drar skatteavdrag enligt Skatteverkets skattetabell för din hemkommun.
Pensionen betalas ut varje månad. Tar du ut hela din allmänna pension drar Pensionsmyndigheten skatt enligt den skattetabell som gäller för huvudutbetalare. Tar du ut enbart en del av din allmänna pension dras 30 procent i preliminärskatt, oavsett kommunalskattesats. Vilken skattetabell som tillämpas beror på din kommunalskatt och om Pensionsmyndigheten är din primära pensionsutbetalare.
Varje skattetabell har sex kolumner. Kolumn 2 och 6 gäller för pensionsinkomst, och Pensionsmyndigheten väljer kolumn beroende på om de är din primära utbetalare eller inte.
Tjänstepension, privat pensionssparande och IPS: 30 procent i skatt
Tjänstepension beskattas med 30 procent i preliminärskatt. Pensionsbolag som Alecta Pension och Folksam pension drar alltid 30 procent i skatt som sidoutbetalare, oavsett din faktiska kommunalskattesats.
Privat pensionssparande i individuellt pensionssparande (IPS) beskattas med 30 procent av utbetalt belopp. IPS-avdrag som gjorts tidigare ger en skattekredit vid inbetalning men skatten tas ut fullt vid utbetalning. Mer om sparformen i artikeln om IPS privat pensionssparande.
Sparande i ISK och kapitalförsäkring beskattas schablonmässigt löpande. Tar du ut pension från dessa sparformer dras ingen ytterligare inkomstskatt vid utbetalningstillfället.
Kvarskatt: vanlig risk med pension från flera håll
Kvarskatt uppstår när din totala preliminärskatt under året är för låg jämfört med den faktiska skatten på din sammanlagda inkomst.
Pensionärer som får inkomster från flera olika håll drabbas ofta. Pensionsmyndigheten drar skatten enligt skattetabell som om de är den enda pensionsutbetalaren. Tjänstepensionsbolag och privata pensionsbolag drar 30 procent som sidoutbetalare. Den sammanlagda skatten kan då bli lägre än den faktiska, och du behöver betala kvarskatt vid deklaration.
Det är du som pensionär som ansvarar för att rätt skatt dras under året. Du behöver själv se till att skatteavdraget stämmer.
Hur undviker du restskatt och kvarskatt som pensionär?
Det finns tre sätt att se till att rätt skatt dras under året:
- Höj skatteavdraget hos Pensionsmyndigheten. Via Mina sidor begär du ett högre skatteavdrag direkt hos din huvudutbetalare.
- Begära jämkning hos Skatteverket. Jämkning innebär att Skatteverket beräknar din förväntade totala skatt och utfärdar ett jämkningsbeslut som styr skatteavdraget hos alla dina utbetalare. Ansökan görs via Skatteverkets e-tjänst.
- Lämna jämkningsbeslutet till tjänstepensionsbolaget. Övriga utbetalare drar då skatt enligt den skattetabell som gäller i stället för schablonmässiga 30 procent.
Ansöka om jämkning är ofta den mest träffsäkra lösningen om du tar ut pension från flera pensionsutbetalare samtidigt.
SINK: skatt för pensionärer som bor utomlands
Pensionärer som bor utomlands och tar ut pension från Sverige betalar SINK, särskild inkomstskatt för utomlands bosatta. SINK är 22,5 procent för 2026 och är en definitiv slutlig skatt utan rätt till avdrag. Det är utbetalaren som ansöker om att SINK ska tillämpas.
Vanliga frågor om skatt på pension
Skatteverkets skattkalkylator låter dig räkna ut hur mycket skatt du ska betala på din totala inkomst. Inkludera allmän pension, tjänstepension, privat pensionsförsäkring och eventuell lön för ett korrekt resultat.
Påverkar skatten på pension om man jobbar samtidigt? Ja, lön och pension beskattas samlat. Det innebär att skatten lägre per inkomstkrona kan uppstå om du fyllt 67 och har rätt till förhöjt grundavdrag. Däremot betalar du löneskatt utan jobbskatteavdrag inte längre gäller för löneinkomst i kombination med pension om grundavdraget kompenserar.
Dras skatt automatiskt? Ja, varje pensionsutbetalare drar skatt automatiskt. Pensionsmyndigheten drar tabellskatt, tjänstepensionsbolag drar 30 procent. Men om skatteavdraget sammanlagt blir lägre än den faktiska skatten på din totala inkomst behöver du betala kvarskatt via deklarationen.
Kan man undvika kvarskatt helt? Du kan undvika kvarskatt genom att ansöka om jämkning hos Skatteverket i god tid. Jämkningsbeslutet skickas till dina utbetalare och styr skatteavdraget under resten av inkomståret.
Varje utbetalare gör sitt skatteavdrag för sig. Det är summan av alla avdrag från dina pensionsutbetalare som avgör om du betalat tillräckligt mycket skatt under året.
För individuella frågor om din skattesituation hänvisar vi till Skatteverket och Pensionsmyndigheten, som har detaljerad information om vilka regler som gäller för just din situation och ditt födelseår.
