Skattereduktion är ett belopp som dras direkt från den skatt du annars skulle betala, till skillnad från ett avdrag som i stället minskar den inkomst du beskattas för. Det finns flera olika skattereduktioner i det svenska skattesystemet, och du kan ha rätt till mer än en samtidigt.
De vanligaste typerna är rot- och rutavdrag, gåvor till godkända gåvomottagare, grön teknik som solceller, underskott av kapital och allmän pensionsavgift. Den här guiden går igenom vilka typer som finns, hur mycket du kan få i respektive kategori och hur det hela syns i din inkomstdeklaration.
Vilka typer av skattereduktion och avdrag finns – och vem får dem?
Skatteverket räknar med ett tiotal olika skattereduktioner, men de flesta privatpersoner kommer bara i kontakt med några av dem:
- Rot- och rutavdrag — hushållsnära tjänster och vissa renoveringsarbeten
- Gåvor — penninggåvor till godkända gåvomottagare, till exempel hjälporganisationer
- Grön teknik — installation av solceller, lagring av egenproducerad el och laddningspunkter för elbil
- Underskott av kapital — bland annat ränteutgifter på bolån och andra lån
- Sjuk- och aktivitetsersättning — en reduktion för dig som får sådan ersättning
- Allmän pensionsavgift — en reduktion som motsvarar den avgift du själv betalar in
- Nedsatt fastighetsavgift — för pensionärer med låg inkomst som äger sitt boende
De flesta får någon av dessa utan att aktivt ansöka, eftersom underlaget kommer in automatiskt till Skatteverket.
I vilken turordning räknas skattereduktionerna av?
Har du rätt till flera skattereduktioner samma år räknas de av i en bestämd turordning som Skatteverket fastställt. Det spelar roll eftersom den sammanlagda skattereduktionen aldrig kan bli större än den skatt du faktiskt ska betala, inklusive kommunal och eventuell statlig inkomstskatt.
I praktiken märks turordningen mest av den som har en låg beskattningsbar förvärvsinkomst och samtidigt flera stora skattereduktioner samma år, exempelvis både rotavdrag och en större gåva. Då kan de reduktioner som ligger sist i turordningen bli helt eller delvis bortfallna, eftersom skatten redan är nollställd av de tidigare i kön.
Skattereduktion för gåvor till godkända organisationer – så mycket kan du få
För att en gåva ska ge rätt till skattereduktion måste den gå till en organisation som är godkänd gåvomottagare hos Skatteverket, exempelvis en etablerad hjälporganisation eller forskningsinstitution. Gåvan måste vara en penninggåva, inte varor eller tjänster, och den som lämnar gåvan kan vara både en privatperson och ett företag.
Reglerna för privatpersoner:
- Varje gåvotillfälle måste vara på minst 200 kronor till samma gåvomottagare
- Du måste totalt ha skänkt minst 2 000 kronor till godkända gåvomottagare under året
- Skattereduktionen är 25 procent av underlaget
- Underlaget som räknas är högst 12 000 kronor per år, vilket motsvarar gåvor på totalt 12 000 kronor och ger en maximal skattereduktion på 3 000 kronor
Ger du 2 000 kronor till en godkänd gåvomottagare får du alltså 500 kronor lägre skatt. Ger du till flera godkända gåvomottagare räknas gåvorna ihop, så länge varje enskilt gåvotillfälle når upp till 200-kronorsgränsen till samma gåvomottagare. Organisationen skickar en kontrolluppgift till Skatteverket för varje gåva, och den kontrolluppgiften ligger till grund för beloppet som är förifyllt i din inkomstdeklaration. Gåvan måste ha kommit fram till mottagaren under det kalenderår du vill få skattereduktion för.
Godkända gåvomottagare är organisationer vars verksamhet är avsedd att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning, till exempel etablerade hjälporganisationer och universitet som bedriver forskning. Gåvobeloppet måste ha kommit fram till mottagaren senast den 31 december det år du vill räkna in det i din deklaration, annars räknas det inte in i det årets underlag.
Även företag kan få skattereduktion för gåvor, men då gäller andra gränser: minst 2 000 kronor per gåvotillfälle och högst 800 000 kronor per år, och reduktionen görs i företagets egen inkomstdeklaration i stället för i bolagsskatten direkt.
Skattereduktion för rot och rutavdrag
Rot- och rutavdraget är den skattereduktion flest svenskar använder. Företaget som utför arbetet drar av skattereduktionen direkt på fakturan, så du betalar bara mellanskillnaden och behöver sällan göra något själv i inkomstdeklarationen. Skatteverket skickar i stället en kontrolluppgift om rut avdraget och rotavdraget till dig i efterhand, som en bekräftelse på vad som redan dragits av. Vill du se aktuella beloppsgränser och vilka tjänster som räknas som rot respektive rut finns en fullständig genomgång i vår guide om avdrag i deklarationen.
Nedsatt fastighetsavgift och fastighetsskatt för pensionärer
Utöver de vanligaste skattereduktionerna finns en särskild nedsättning av fastighetsavgift och fastighetsskatt för den som har låg inkomst och samtidigt äger ett hus eller en bostad som fastighetsavgiften eller fastighetsskatten gäller för. Nedsättningen beräknas automatiskt av Skatteverket utifrån din beskattningsbara förvärvsinkomst och syns som ett lägre belopp direkt i din inkomstdeklaration, utan att du behöver ansöka särskilt.
Skattereduktion för grön teknik hos privatpersoner och företag
Skattereduktion för grön teknik fungerar på liknande sätt som rot och rut. Den gäller installation av solceller, system för lagring av egenproducerad el och laddningspunkter för elbil, och företaget som utför installationen drar av reduktionen direkt på fakturan innan du betalar. Underlaget begränsas till ett visst belopp per person och år, och andelen som dras av varierar mellan de olika installationstyperna. Både privatpersoner och företag som installerar grön teknik i sin verksamhet kan i vissa fall omfattas, men reglerna för företag skiljer sig något från reglerna för privatpersoner.
Skattereduktion vid underskott av kapital
Har du ett underskott i inkomstslaget kapital, till exempel för att dina ränteutgifter är större än dina kapitalinkomster, ger det rätt till skattereduktion. Är underskottet högst 100 000 kronor är reduktionen 30 procent, och för den del som överstiger 100 000 kronor sjunker den till 21 procent.
Den vanligaste orsaken till underskott av kapital är räntor på bolån och andra lån. Vill du se hur det fungerar konkret för just bolåneräntor, inklusive hur du fördelar avdraget mellan makar, finns en genomgång i vår guide om ränteavdrag för bolån.
Hur syns skattereduktionen i din inkomstdeklaration?
De flesta skattereduktionerna kommer in automatiskt via kontrolluppgifter som organisationer, banker och Skatteverket själva skickar in, och de är därför redan ifyllda när du öppnar din digitala inkomstdeklaration. Det gäller gåvor, ränteutgifter, allmän pensionsavgift och nedsatt fastighetsavgift. Rot, rut och grön teknik syns i stället som en lägre slutsumma på fakturan från företaget som utförde arbetet, bekräftat genom en egen kontrolluppgift i efterhand, snarare än som en post du själv fyller i.
Det lönar sig ändå att kontrollera att beloppen stämmer innan du skickar in inkomstdeklarationen, särskilt om du bytt gåvomottagare eller haft ett ovanligt år med flera stora skattereduktioner samtidigt. Läs mer om själva deklarationsprocessen och vilka datum som gäller i vår guide om när skatteåterbäringen betalas ut.
