Brytpunkt skatt 2026: så hög är gränsen för statlig inkomstskatt nästa år
Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kronor för dig som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång. För dig som fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten 760 500 kronor. Det är den årsinkomst där statlig inkomstskatt börjar tas ut med 20 procent ovanpå den kommunala skatten. Den här guiden förklarar vad brytpunkten är, hur den skiljer sig från skiktgränsen, hur du själv räknar och vilka övriga nya skatteregler för inkomståret 2026 som påverkar din lön från och med januari 2026.
Vad är brytpunkten för statlig skatt?
Brytpunkt för statlig skatt är inkomstgränsen där statlig inkomstskatt börjar betalas, beräknad före grundavdrag. Skatteverket definierar brytpunkt för statlig inkomstskatt som “gränsen för uttag av statlig inkomstskatt (20 procent), före grundavdrag.” När din bruttolön och bruttoårslön överstiger brytpunkten betalar du 20 procents extra skatt på det belopp som ligger över skiktgränsen.
Brytpunkten är alltså en bruttoinkomst. Skiktgränsen är samma gräns uttryckt som beskattningsbar inkomst, det vill säga efter att grundavdraget dragits av. Brytpunkten är mer användbar i vardagen eftersom den motsvarar din faktiska årslön.
För inkomster under brytpunkten betalar du enbart kommunal inkomstskatt. För inkomster över betalar du både kommunal och statlig inkomstskatt. Den statliga skatten är 20 procent och lika i hela Sverige.
Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kronor
För 2026 är brytpunkten 660 400 kronor för dig som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång. Det motsvarar en månadslön på 55 033 kronor före skatt. För dig som fyllt 66 år är brytpunkten 760 500 kronor, motsvarande en månadslön på 63 375 kronor.
Skillnaden beror på det förhöjda grundavdraget för dig som fyllt 66 år. Du behöver alltså inte betala statlig skatt förrän din inkomst når en högre nivå om du är pensionär eller fortfarande arbetar efter 66 år vid inkomstårets ingång.
Brytpunkten gäller per kalenderår. Tjänar du i genomsnitt 55 033 kronor i månaden under 12 månader hamnar du precis vid brytpunkten. Tjänar du mer någon månad och mindre någon annan utjämnas det över året.
Skiktgränsen 2026 är 643 000 kronor
Skiktgränsen för 2026 är 643 000 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Det är den siffra som Skatteverket använder i sitt regelverk när statlig skatt beräknas. Skiktgränsen motsvarar din bruttoinkomst minus grundavdraget.
Skiktgränsen är samma för alla, oavsett ålder. Skillnaden mellan personer under och över 66 år ligger inte i skiktgränsen utan i grundavdraget, som är högre för dig som fyllt 66 år.
På den beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger 643 000 kronor är den statliga inkomstskatten 20 procent. Skiktgränsen för statlig skatt är fastställd av regeringen och riksdagen. Beloppet har räknats upp från 625 800 kronor som gällde 2025.
Vad är skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt?
Brytpunkt och skiktgräns är två sätt att uttrycka samma gräns. Skiktgränsen är inkomsten efter grundavdrag, brytpunkten är inkomsten före grundavdrag.
Skiktgränsen används i lagstiftningen. Den definierar i kronor när skatten utlöses på beskattningsbar förvärvsinkomst. Brytpunkten är mer praktisk i vardagen eftersom den motsvarar din bruttoinkomst — det belopp som står på lönebeskedet.
Brytpunkten räknas ut genom att lägga grundavdraget till skiktgränsen. För 2026 ger det 660 400 kronor (643 000 + 17 400) under 66 år. Det förhöjda grundavdraget för dig som fyllt 66 år är högre, vilket ger brytpunkten 760 500 kronor.
Hur fungerar statlig inkomstskatt i Sverige?
Sverige har progressiv skatt genom ett progressivt skattesystem. Det betyder att personer med högre inkomst betalar en högre andel av inkomsten i skatt. Statlig inkomstskatt är en del av detta system och tas ut med 20 procent på inkomst över skiktgränsen. Det är så de svenska reglerna fastställer hur fungerar statlig skatt: kommunal skatt på hela inkomsten plus statlig på det som ligger över.
Statlig inkomstskatt betalas utöver kommunalskatten, som varierar mellan kommuner. Den genomsnittliga kommunalskatten 2026 är 32,38 procent, en liten sänkning från 32,41 procent 2025. Variationen mellan kommuner ligger ungefär mellan 29 och 35 procent.
Den statliga skatten är samma i hela landet. Den progressiva strukturen byggs alltså av att kommunalskatten finns för alla, medan statlig inkomstskatt kommer på toppen vid högre inkomster. Marginalskatten över brytpunkten är därför summan av kommunalskatten och de 20 procenten statlig skatt.
Räkneexempel: så här slår brytpunkten 2026
Räkneexempel gör konsekvenserna konkreta. Här är tre exempel på olika månadslönenivåer.
Exempel 1 — månadslön 55 000 kronor. Årsinkomst 660 000 kronor. Du ligger precis under brytpunkten på 660 400 kronor och betalar enbart kommunalskatt. Ingen statlig inkomstskatt.
Exempel 2 — månadslön 65 000 kronor. Årsinkomst 780 000 kronor. Inkomsten över brytpunkten är 119 600 kronor per år, eller cirka 9 967 kronor per månad. Statlig skatt på den delen blir 20 procent av 119 600 = 23 920 kronor per år, eller cirka 1 993 kronor extra skatt per månad. Marginalskatten på den överskjutande inkomsten ligger på drygt 50 procent.
Exempel 3 — månadslön 85 000 kronor. Årsinkomst 1 020 000 kronor. Inkomsten över skiktgränsen efter grundavdrag är 359 600 kronor. Statlig skatt blir 71 920 kronor per år, eller cirka 5 993 kronor per månad utöver kommunalskatten.
Beräkningen följer samma princip i alla fall: lyft bort grundavdraget, jämför med skiktgränsen, multiplicera överskottet med 20 procent.
Brytpunkten 2026 jämfört med 2025
Skiktgränsen höjs från 625 800 kronor 2025 till 643 000 kronor 2026, en höjning på 17 200 kronor. Brytpunkten under 66 år höjs från 643 100 kronor till 660 400 kronor, vilket är ungefär samma höjning. För dig som är 66 år eller äldre höjs brytpunkten från 733 200 kronor till 760 500 kronor.
Höjningen ger en skattelättnad på upp till 3 440 kronor per år för den som ligger precis ovanför den tidigare gränsen, enligt SVTdebatt. För den som tjänar precis vid den nya gränsen blir besparingen mindre, runt 900 kronor per år enligt Bokio.
Skiktgränsen följer prisutvecklingen via konsumentprisindex. Tanken är att inflation inte ska dra in fler personer i statlig skatt enbart genom att lönerna stiger med prisnivån.
Vad är marginalskatten över brytpunkten?
Marginalskatten över brytpunkten är drygt 52 procent. Den består av genomsnittlig kommunalskatt 32,38 procent plus statlig inkomstskatt 20 procent. Marginalskatten är skatten på den sist intjänade kronan.
Marginalskatten varierar beroende på din kommunalskatt. I kommuner med 29 procent kommunalskatt blir den totala marginalskatten 49 procent över brytpunkten. I kommuner med 35 procent kommunalskatt blir den 55 procent.
Du bör hålla koll på marginalskatten vid övertidsarbete, bonus och löneökningar. Av varje extra intjänad tusenlapp över brytpunkten får du behålla cirka 480 kronor netto. Under brytpunkten får du behålla runt 680 kronor av samma tusenlapp.
Vid engångsbelopp som bonus eller semesterersättning drar Skatteverket 54 procents preliminärskatt om din årsinkomst ligger över brytpunkten. Det är en säkerhetsmarginal mot kvarskatt, eftersom engångsbelopp annars riskerar att leda till för låg preliminärskatt under året. Nettolönen efter skatten blir därför avsevärt lägre på just engångsbelopp jämfört med vanlig månadslön.
Grundavdrag och förhöjt grundavdrag för 66+
Grundavdraget är ett automatiskt avdrag som minskar din beskattningsbara inkomst. För 2026 är grundavdraget för dig som inte fyllt 66 år:
- 25 100 kronor som lägst vid mycket låga inkomster
- 45 600 kronor som högst vid medelinkomst
- 17 400 kronor vid höga inkomster
Grundavdraget är högst kring månadslön 35 000 kronor och minskar successivt vid högre inkomst. Det är 17 400 kronor för höginkomsttagare över brytpunkten.
Det förhöjda grundavdraget för dig som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång är betydligt högre:
- 65 800 kronor som lägst
- 179 100 kronor som högst vid låga inkomster
- 117 500 kronor vid höga inkomster
Det förhöjda grundavdraget är anledningen till att brytpunkten är 760 500 kronor för 66+ jämfört med 660 400 kronor för dig under 66 år. Skillnaden i brytpunkt är 100 100 kronor, vilket motsvarar skillnaden i grundavdrag.
Så räknas brytpunkten upp varje år
Skiktgränsen räknas upp automatiskt varje år. Uppräkningen baseras på förändringen i konsumentprisindex (KPI) mellan juni två år före beskattningsåret och juni året före, plus två procentenheter. Den framräknade nivån avrundas uppåt till närmaste hundratal kronor.
Syftet med uppräkningen är att skiktgränsen ska följa prisutvecklingen och förhindra att inflation drar in fler personer i statlig skatt. Utan uppräkning skulle den reala gränsen sjunka när priserna stiger.
Regeringen kan frångå den automatiska uppräkningen av budgetpolitiska skäl. Då fastställs skiktgränsen direkt i statsbudgeten. Det har hänt flera år, både uppåt och nedåt jämfört med automatisk uppräkning.
Fram till och med 2019 fanns två brytpunkter. Över den andra brytpunkten betalade man ytterligare 5 procentenheter i statlig skatt, det som kallades värnskatt. Värnskatten slopades 2020, vilket innebär att det idag bara finns en brytpunkt.
Andra skatteförändringar 2026
Förutom höjd brytpunkt sker flera andra skatteförändringar 2026. Det förstärkt jobbskatteavdrag betyder att jobbskatteavdraget ger ungefär 400 kronor lägre skatt per månad för heltidsarbetande med genomsnittslön enligt Skandia. Förstärkningen kostar staten cirka 17 miljarder kronor.
Den skattefria grundnivån för ISK och kapitalförsäkring höjs från 150 000 till 300 000 kronor 2026. För kapital över 300 000 kronor beräknas schablonskatten till 1,065 procent. Höjningen gynnar småsparare.
Bolagsskatten sänks från 20,6 till 20 procent. Momsen på livsmedel halveras från 12 till 6 procent under perioden 1 april 2026 till 31 december 2027. Elskatten sänks till 45 öre per kilowattimme.
Nya basbelopp för 2026 är prisbasbeloppet 59 200 kronor, förhöjt prisbasbelopp 60 500 kronor och inkomstbasbelopp 83 400 kronor. Inkomstbasbeloppet styr bland annat taket för pensionsgrundande inkomst och nivåerna för löneväxling. Arbetsgivaravgiften är fortsatt 31,42 procent. För dig som vill veta när betalar man statlig skatt och hur du själv ska betala statlig inkomstskatt finns Skatteverkets digitala kalkylator.
Så hanterar du brytpunkten i din ekonomi
Tjänar du nära brytpunkten finns flera sätt att hantera marginalskatten. Löneväxling innebär att du byter en del av kontantlönen mot extra tjänstepension. Det minskar din beskattningsbara inkomst och kan hålla dig under brytpunkten. För 2026 är löneväxling lönsam först om din lön efter växlingen är minst 56 100 kronor per månad enligt Skandia, eftersom du annars riskerar att förlora pensionsrätter i den allmänna pensionen.
Pensionsavsättningar har samma effekt om du är egenföretagare. Ett tjänstepensionssparande från eget aktiebolag minskar bolagets vinst och sänker din lön i takt med inkomsten över brytpunkten.
Övertids- och bonusbeslut bör baseras på marginalskatten på överskjutande inkomst. Vid en marginalskatt på drygt 50 procent får du behålla mindre än hälften av varje extra krona. Det kan göra ledighet, friskvårdsbidrag eller andra förmåner ekonomiskt mer värdefulla än kontantlön.
Om du betalar för lite preliminärskatt under året får du restskatt i deklarationen följande år. Skatteverket gör en slutlig beräkning baserad på din kontrollavstämda inkomst. För att undvika restskatt kan du själv betala in extra till skattekontot eller justera preliminärskatten via Skatteverket.
Vanliga frågor om brytpunkt skatt 2026
Vad räknas som höginkomsttagare i Sverige? Du räknas som höginkomsttagare om din årsinkomst överstiger brytpunkten för statlig skatt. För 2026 ligger gränsen vid 660 400 kronor under 66 år, vilket motsvarar månadslön 55 033 kronor.
Påverkar pensionsinkomster brytpunkten? Ja, pensionsinkomster räknas som förvärvsinkomst och påverkar om du når brytpunkten. Om du fyllt 66 år vid inkomstårets ingång har du dock det förhöjda grundavdraget och en högre brytpunkt på 760 500 kronor.
Vad är värnskatten? Värnskatten var en extra statlig skatt på 5 procentenheter som togs ut över en andra brytpunkt fram till och med 2019. Värnskatten slopades 2020. Idag betalar du en enhetlig statlig skatt på 20 procent över skiktgränsen.
Hur räknar jag ut min statliga skatt? Ta din bruttoårsinkomst, dra av grundavdraget för din inkomstnivå, jämför resultatet med skiktgränsen 643 000 kronor och multiplicera överskottet med 20 procent. Tjänar du 700 000 kronor blir den beskattningsbara inkomsten 682 600 kronor (med 17 400 kr i grundavdrag), och statlig skatt blir 7 920 kronor per år.
Vad händer om jag tjänar precis vid brytpunkten? Du betalar bara obetydlig statlig skatt på det belopp som överstiger skiktgränsen. Marginalskatten ökar dock omedelbart när du passerar brytpunkten, från cirka 32 procent till cirka 52 procent på den överskjutande inkomsten.
Måste jag göra något själv i deklarationen? Nej, Skatteverket beräknar din statliga skatt automatiskt. Du behöver inte ange brytpunkt eller skiktgräns i deklarationen — preliminärskatten dras av arbetsgivaren och justeras vid den slutliga beräkningen.
Brytpunkten för statlig skatt påverkar främst de runt 1,2 miljoner svenskar som tjänar över 55 000 kronor i månaden. Genom att förstå hur skiktgräns, grundavdrag och marginalskatt fungerar kan du planera lön, löneväxling och engångsbelopp så att skatten blir så låg som möjligt inom lagens ramar.
